Bezahlverfahren
Grenzregion Freiburg: Tax-free-Verkauf an Schweizer Kunden, Ausfuhrnachweis und BaFin-Register für Zahlungsanbieter
Grenzregion Freiburg: umsatzsteuerfreier Verkauf an Reisende aus der Schweiz, Nachweise einschließlich dAKZ und die Prüfung des Zahlungsanbieters im BaFin-Register.
Betriebe in Freiburg verkaufen an Kunden aus drei Ländern. Für Käufer aus der Schweiz gelten andere Umsatzsteuerregeln als für Käufer aus Deutschland, und der Zahlungsanbieter am Terminal braucht eine Erlaubnis. Diese beiden Punkte lassen sich anhand amtlicher Quellen prüfen.
Das Wichtigste auf einen Blick
- Reisende mit Wohnort in einem Drittlandsgebiet können in Deutschland umsatzsteuerfrei einkaufen, wenn der Gesamtwert über 50 Euro liegt.
- Die Waren müssen vor Ablauf des dritten Kalendermonats nach dem Einkauf im Reisegepäck ausgeführt werden.
- Für die Erstattung braucht der Betrieb einen Nachweis über die Drittlandsansässigkeit und über die Ausfuhr.
- An der Grenze zur Schweiz vereinfacht das IT-Verfahren dAKZ die Ausfuhrbestätigung.
- Zahlungsdienste sind grundsätzlich erlaubnispflichtig, und die BaFin führt ein Register der Zahlungsinstitute.
Umsatzsteuerfrei verkaufen an Reisende aus der Schweiz
Im nichtkommerziellen Reiseverkehr können Reisende mit Wohnort in einem Drittlandsgebiet in Deutschland umsatzsteuerfrei einkaufen. Dafür müssen die Waren im persönlichen Reisegepäck vor Ablauf des dritten Kalendermonats, der auf den Monat des Einkaufs folgt, ausgeführt werden, und der Gesamtwert der Lieferung einschließlich Umsatzsteuer muss 50 Euro überschreiten.
Tax free einkaufen ist demnach an den Wohnort in einem Nicht-EU-Mitgliedstaat gebunden. Der Kunde muss ihn durch Personaldokumente gegenüber dem Verkäufer nachweisen können. Legen Sie am Kassenplatz fest, wer den Nachweis prüft und wo er abgelegt wird.
Nachweise und digitale Ausfuhrbestätigung
Für die Erstattung der Umsatzsteuer benötigt das Unternehmen einen Nachweis über die Drittlandsansässigkeit des Käufers und über die erfolgte Ausfuhr der Waren. Als Nachweis der Ausfuhr dient das Formular „Ausfuhr- und Abnehmerbescheinigung für Umsatzsteuerzwecke bei Ausfuhren im nichtkommerziellen Reiseverkehr“ nach § 6 Absatz 3a UStG oder ein entsprechender Beleg.
Das Verfahren dAKZ der Zollverwaltung (digitaler Ausfuhrkassenzettel) vereinfacht und digitalisiert die Erteilung dieser Bestätigungen an der Landesgrenze zur Schweiz. Nach § 6 UStG kann das Bundesministerium der Finanzen mit Zustimmung des Bundesrates durch Rechtsverordnung bestimmen, wie der Unternehmer die Nachweise zu führen hat.
Aufzeichnungen und Kasse
Nach § 22 UStG sind die Entgelte aufzuzeichnen, und dabei ist ersichtlich zu machen, wie sie sich auf die steuerpflichtigen Umsätze, getrennt nach Steuersätzen, und auf die steuerfreien Umsätze verteilen. Steuerfreie Ausfuhren müssen in der Kasse deshalb getrennt auswertbar sein.
Ein Kassensystem für kleine Geschäfte sollte steuerfreie und steuerpflichtige Umsätze getrennt buchen. Welche Pflichten die Kassensicherungsverordnung für elektronische Kassen setzt, beschreibt ein eigener Beitrag.
Den Zahlungsanbieter prüfen
Zahlungsdienste einschließlich der Zahlungsauslösedienste sind grundsätzlich erlaubnispflichtig. Das ZAG-Instituts-Register der BaFin nach den §§ 43 und 44 ZAG gibt Auskunft über alle inländischen Zahlungsinstitute, denen die BaFin eine Erlaubnis nach § 10 Absatz 1 ZAG erteilt hat. Prüfen Sie dort, ob der Anbieter, der Ihre Kartenzahlungen abwickelt, eingetragen ist.
Nennen Sie im Angebot jede Zahlungsart ausdrücklich, die Sie in der Grenzregion annehmen wollen, und lassen Sie sich Preise für Ihre Kartenarten und Währungen schriftlich bestätigen. Das Girocard und Karte im Einzelhandel bildet die Ausgangslage, die weitere Zahlungsarten ergänzen.
Weitere Entscheidungen rund um Terminal und Anbieter
Terminal, Gebühren und Vertragslaufzeit sind getrennte Entscheidungen. Zu Geräten und Betrieb gibt es einen Beitrag zu SumUp, Payone, Ingenico und CCV. Für die Auswahl gibt es den Beitrag Zahlungsanbieter in Deutschland vergleichen, und für die Kostenseite Kartenterminal mieten oder kaufen.
Checkliste für Betriebe in Freiburg
- Wohnort-Nachweis des Kunden am Kassenplatz prüfen und ablegen.
- Gesamtwert über 50 Euro einschließlich Umsatzsteuer feststellen.
- Ausfuhrbescheinigung oder digitalen Beleg anfordern und aufbewahren.
- Steuerfreie Umsätze in der Kasse getrennt ausweisen.
- Zahlungsanbieter im BaFin-Register prüfen.
Häufige Fragen
Wann ist ein Verkauf an Schweizer Kunden umsatzsteuerfrei?
Wenn der Käufer seinen Wohnort in einem Drittlandsgebiet hat, die Waren im persönlichen Reisegepäck rechtzeitig ausgeführt werden und der Gesamtwert über 50 Euro liegt. Die Ausfuhr muss nachgewiesen werden.
Was ist dAKZ?
dAKZ steht für digitaler Ausfuhrkassenzettel. Das IT-Verfahren vereinfacht und digitalisiert die Ausfuhr- und Abnehmerbestätigungen im nichtkommerziellen Reiseverkehr an der Landesgrenze zur Schweiz.
